Per 1 januari 2027 verandert er weer het nodige in de loonheffingen. Senior beloningsadviseur Casper Mons zette de belangrijkste wijzigingen op een rij voor Salaris Vanmorgen. Voor een mkb-werkgever is de vraag vooral welke daarvan je eigen loonadministratie raken, en wat je voor de eerste loonrun van januari geregeld moet hebben.
De wijzigingen op een rij
Een deel van de maatregelen staat in het Belastingplan 2027, dat nog door de Tweede en Eerste Kamer moet. Dat staat in de laatste kolom.
| Onderwerp | 2026 | 2027 | Status |
|---|---|---|---|
| Bijtelling elektrische auto | 18 procent tot 30.000 euro cataloguswaarde | 20 procent tot 30.000 euro | Vastgesteld bij Belastingplan 2026 |
| Pseudo-eindheffing fossiele auto van de zaak | Geen | 12 procent over de cataloguswaarde, voor rekening van de werkgever | Ingevoerd, aanpassingen in Belastingplan 2027 |
| Overgangsregeling bestaande fossiele auto’s | n.v.t. | Heffing pas vanaf 17 september 2030, voorstel 1 januari 2031 | Voorstel |
| Leeftijdsgrens youngtimer | 25 jaar | 17 jaar, vanaf 2028 20 jaar | Voorstel |
| Onbelaste reiskostenvergoeding | 23 cent per kilometer | 25 cent per kilometer | Voorstel |
| Vrije ruimte werkkostenregeling | 2 procent tot 400.000 euro loonsom | 2,16 procent tot 400.000 euro | Voorstel |
| Vrijstelling producten eigen bedrijf | Tot 20 procent korting, maximaal 500 euro | Vervalt | Voorstel |
| Expatregeling | 30%-regeling | 27%-regeling, hogere salarisnorm | Wijzigt per 1 januari 2027 |
Wat je in je software en administratie aanpast
De meeste wijzigingen verwerkt je salarispakket zelf in de jaarupdate. Tarieven en percentages zoals de reiskostenvergoeding en de vrije ruimte komen er automatisch in. Toch is er een aantal dingen dat jij moet aanleveren, omdat de software ze niet kan weten.
Bij auto’s van de zaak is dat het meest zichtbaar. Voor de pseudo-eindheffing moet je per auto weten of hij elektrisch of fossiel is, wat de cataloguswaarde is en sinds wanneer hij ter beschikking staat. Een fossiele auto die al voor 1 januari 2027 aan een werknemer ter beschikking stond, valt onder de overgangsregeling. Een auto die je in januari nog levert, niet. De heffing mag je niet doorbelasten aan de werknemer, zei Mons. Wat het per auto kost, lees je in het stuk over de pseudo-eindheffing op de fossiele auto van de zaak.
Bij reiskosten gaat het om je eigen regeling. Betaal je nu een vaste 23 cent, dan moet je zelf besluiten of je meegaat naar 25 cent. Het hogere bedrag is een maximum voor de onbelaste vergoeding, geen verplichting. Staat het bedrag in een cao of personeelsregeling, kijk dan wat daar is afgesproken.
Geef je personeelskorting op eigen producten, maak dan nu de afweging die het stuk over personeelskorting op eigen producten beschrijft. Neemt de Eerste Kamer het voorstel aan, dan valt die korting vanaf januari in de vrije ruimte of op de loonstrook.
Wat er verder op je af komt
Naast deze fiscale wijzigingen noemt Mons nog een paar onderwerpen die je salarisadministratie raken. Sinds 1 januari 2026 kan de Belastingdienst weer vergrijpboetes opleggen bij schijnzelfstandigheid. Werk je veel met zzp’ers, dan is het verstandig om je overeenkomsten na te lopen voordat je ze in 2027 verlengt. Ook de loontransparantie en de verhoging van het minimumjeugdloon vragen aanpassingen. Wat de Europese richtlijn over loontransparantie van je vraagt, staat in loontransparantie op 1 januari 2027.
Plan de controle van je instellingen in de tweede helft van december, als de jaarupdate binnen is. Laat een proefberekening maken voor een werknemer met een auto van de zaak en een met reiskostenvergoeding. Wie de eerste loonstrook van 2027 goed controleert, voorkomt dat een fout twaalf maanden doorloopt.